Cha mẹ tặng cho quyền sử dụng đất cho con có phải đóng thuế?

Câu trả lời tham khảo:

Hệ thống pháp luật Việt Nam (hethongphapluat.com) xin chân thành cảm ơn bạn đã tin tưởng gửi câu hỏi đến chúng tôi. Sau khi nghiên cứu, đối chiếu với quy định của pháp luật hiện hành, chúng tôi xin đưa ra câu trả lời có tính chất tham khảo như sau:

1. Căn cứ pháp lý

– Bộ luật dân sự 2015

– Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung 2014

– Nghị định 140/2016/NĐ-CP

2. Nội dung tư vấn 

Trường hợp bố bạn tặng cho anh em bạn và mẹ bạn đất đai thì phải đáp ứng các điều kiện đưa đất đai vào giao dịch theo quy định tại Điều 188 Luật đất đai 2013 như sau: 

Có Giấy chứng nhận, trừ trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 186 và trường hợp nhận thừa kế quy định tại khoản 1 Điều 168 của Luật đất đai 2013.

Đất không có tranh chấp;

Quyền sử dụng đất không bị kê biên để bảo đảm thi hành án;

Trong thời hạn sử dụng đất.

Như vậy, nếu mảnh đất của bố bạn đáp ứng các điều kiện trên thì sẽ thực hiện thủ tục tặng cho quyền sử dụng đất hợp pháp cho bạn và các thành viên trong gia đình. Khi tặng cho quyền sử dụng đất cho người khác sẽ phát sinh một số loại thuế, phí sau: 

Thuế thu nhập cá nhân: thuế suất tính thuế thu nhập cá nhân từ việc chuyển nhượng bất động sản là 2% giá trị tài sản, từ việc tặng cho tài sản là 10% giá trị tài sản.

Lệ phí địa chính bao gồm: lệ phí đo đạc, phí thẩm định cấp Giấy chứng nhận, phí cấp đổi Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. 

– Thứ nhất: Thuế thu nhập cá nhân: 

Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, bổ sung năm 2014 quy định Thu nhập được miễn thuế, trong đó quy định:

"Điều 4. Thu nhập được miễn thuế

…

4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau."

Do đó, nếu bố bạn tặng cho đất đai cho anh em bạn (là con ruột ) và mẹ bạn (vợ hợp pháp) thì sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. 

– Thứ hai: Lệ phí trước bạ: 

Căn cứ Khoản 10 Điều 9 Nghị định 140/2016/NĐ-CP thì trường hợp của gia đình bạn sẽ được miễn lệ phí trước bạ: 

"Điều 9. Miễn lệ phí trước bạ

…

10. Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất."

– Thứ ba: Lệ phí địa chính 

Bao gồm: lệ phí đo đạc, phí thẩm định cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, phí cấp đổi sổ… do Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quy định phù hợp với tình hình cụ thể của từng địa phương.

Như vậy, trường hợp tặng cho/chuyển nhượng đất đai từ bố đẻ sang con đẻ, từ chồng sang vợ thì sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ. Tuy nhiên, gia đình bạn sẽ có nghĩa vụ đóng lệ phí địa chính. Mức đóng lệ phí địa chính căn cứ tình hình từng địa phương sẽ có quy định khác nhau. Do đó, khi cán bộ địa chính yêu cầu gia đình bạn đóng 3.000.000 đồng/180m2 đất khi làm thủ tục tặng cho/chuyển nhượng đất đai thì bạn yêu cầu cán bộ địa chính trả lời rõ về loại chi phí này.

Trên đây là câu trả lời của Hệ Thống Pháp Luật Việt Nam liên quan đến yêu cầu câu hỏi của bạn. Hy vọng câu trả lời của chúng tôi sẽ hữu ích cho bạn.

Nếu có bất cứ vướng mắc gì về pháp lý mời bạn tiếp tục đặt câu hỏi. Chúng tôi luôn sẵn sàng giải đáp.

Trân trọng cảm ơn.

BBT. Hệ Thống Pháp Luật Việt nam