Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp?

Câu trả lời tham khảo:

Hệ thống pháp luật Việt Nam (hethongphapluat.com) xin chân thành cảm ơn bạn đã tin tưởng gửi câu hỏi đến chúng tôi. Sau khi nghiên cứu, đối chiếu với quy định của pháp luật hiện hành, chúng tôi xin đưa ra câu trả lời có tính chất tham khảo như sau:

1. Căn cứ pháp lý

Luật thuế giá trị gia tăng 2008 sửa đổi bổ sung 2013

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi bổ sung 2013

2. Nội dung tư vấn

Theo quy định tại Điều 11 Luật thuế giá trị gia tăng 2008 sửa đổi bổ sung 2013 về phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng:

"1. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý. 

Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng. 

…"

Đối tượng là hợp tác xã có doanh thu dưới ngưỡng 1 tỷ đồng thì có thể áp dụng phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng. Và cách tính thuế theo phương pháp này sẽ là giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra nhân với thuế suất giá trị gia tăng, và thuế suất trong hoạt động của bạn là 2% thì sẽ ra số thuế phải nộp.

Về thuế thu nhập doanh nghiệp, Điều 11 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi bổ sung 2013 quy định như sau:

"1. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất; trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế thu nhập ở ngoài Việt Nam thì được trừ số thuế thu nhập đã nộp nhưng tối đa không quá số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định của Luật này.

2. Phương pháp tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c và điểm d khoản 2 Điều 2 của Luật này được thực hiện theo quy định của Chính phủ."

Thuế suất được áp dụng đối với hợp tác xã thì sẽ được áp dụng ưu đãi về thuế suất là 20%/năm. Như vậy, bạn cần xác định được doanh thu của hợp tác xã bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, trợ giá, phụ thu, phụ trội màhợp tác xã được hưởng nahan với mức thuế suất là 20% sẽ ra mức thuế thu nhập doanh nghiệp của năm đó. Tuy nhiên cũng cần xem xét xem có thuộc các trường hợp được ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế hay không (Điều 14 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi bổ sung 2013) thì có thể được áp dụng những ưu đãi trước.

Trên đây là câu trả lời của Hệ Thống Pháp Luật Việt Nam liên quan đến yêu cầu câu hỏi của bạn. Hy vọng câu trả lời của chúng tôi sẽ hữu ích cho bạn.

Nếu có bất cứ vướng mắc gì về pháp lý mời bạn tiếp tục đặt câu hỏi. Chúng tôi luôn sẵn sàng giải đáp.

Trân trọng cảm ơn.

BBT. Hệ Thống Pháp Luật Việt nam