Thu nhập từ tiền lãi cho vay có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Câu trả lời tham khảo:

Hệ thống pháp luật Việt Nam (hethongphapluat.com) xin chân thành cảm ơn bạn đã tin tưởng gửi câu hỏi đến chúng tôi. Sau khi nghiên cứu, đối chiếu với quy định của pháp luật hiện hành, chúng tôi xin đưa ra câu trả lời có tính chất tham khảo như sau:

* Thứ nhất: Nếu giám đốc công ty TNHH một thành viên cho công ty vay một khoản tiền thì lãi tiền vay đó giám đốc có phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Theo quy định tại Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 sửa đổi năm 2014 thì thu nhập chịu thuế bao gồm những thu nhập sau đây: 

– Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm: 

Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ; 

Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật. 

Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.

– Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm: 

Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công; 

Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật lao động; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.

– Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm:

Tiền lãi cho vay;

Lợi tức cổ phần;

Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.

Điểm a) Khoản 3 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC' title='111/2013/TT-BTC'>111/2013/TT-BTC' title='111/2013/TT-BTC' title='111/2013/TT-BTC'>111/2013/TT-BTC'>111/2013/TT-BTC' title='111/2013/TT-BTC'>111/2013/TT-BTC hướng dẫn như sau:

“3. Thu nhập từ đầu tư vốn

Thu nhập từ đầu tư vốn là khoản thu nhập cá nhân nhận được dưới các hình thức:

a) Tiền lãi nhận được từ việc cho các tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh vay theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay, trừ lãi tiền gửi nhận được từ các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo hướng dẫn tại tiết g.1, điểm g, khoản 1, Điều 3 Thông tư này.”

Như vậy, trong trường hợp này, tiền lãi giám đốc công ty bạn nhận được sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân. 

* Thứ hai: Về khoản lãi tiền vay mà cá nhân nhận được có được giảm trừ 9tr/tháng khi tính thuế thu nhập cá nhân không?

Nếu công ty đi vay tiền của cá nhân không phải tổ chức mà phải trả tiền lãi vay thì khi trả tiền lãi vay phải khấu trừ thuế TNCN 5% trên tổng số tiền lãi vay.

Khấu trừ thuế là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập.

Điểm d) Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC' title='111/2013/TT-BTC'>111/2013/TT-BTC' title='111/2013/TT-BTC' title='111/2013/TT-BTC'>111/2013/TT-BTC'>111/2013/TT-BTC' title='111/2013/TT-BTC'>111/2013/TT-BTC quy định Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ đầu tư vốn có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả thu nhập cho cá nhân trừ trường hợp cá nhân tự khai thuế theo hướng dẫn tại khoản 9, Điều 26 Thông tư 111/2013/TT-BTC' title='111/2013/TT-BTC'>111/2013/TT-BTC' title='111/2013/TT-BTC' title='111/2013/TT-BTC'>111/2013/TT-BTC'>111/2013/TT-BTC' title='111/2013/TT-BTC'>111/2013/TT-BTC. Số thuế khấu trừ được xác định theo hướng dẫn tại Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC' title='111/2013/TT-BTC'>111/2013/TT-BTC' title='111/2013/TT-BTC' title='111/2013/TT-BTC'>111/2013/TT-BTC'>111/2013/TT-BTC' title='111/2013/TT-BTC'>111/2013/TT-BTC như sau: 

Bên doanh nghiệp đi vay cá nhân cần các giấy tờ sau:

Hợp đồng vay tiền.

Chứng từ giao dịch.

Chứng từ khấu trừ thuế TNCN.

Số tiền vay trên đã nộp 5% thuế thu nhập cá nhân nên không được giảm trừ 9 triệu/tháng khi tính thuế thu nhập cá nhân..

Trên đây là câu trả lời của Hệ Thống Pháp Luật Việt Nam liên quan đến yêu cầu câu hỏi của bạn. Hy vọng câu trả lời của chúng tôi sẽ hữu ích cho bạn.

Nếu có bất cứ vướng mắc gì về pháp lý mời bạn tiếp tục đặt câu hỏi. Chúng tôi luôn sẵn sàng giải đáp.

Trân trọng cảm ơn.

BBT. Hệ Thống Pháp Luật Việt nam