Thừa kế nhà đất từ cậu mợ có phải đóng thuế không?

Câu trả lời tham khảo:

Hệ thống pháp luật Việt Nam (hethongphapluat.com) xin chân thành cảm ơn bạn đã tin tưởng gửi câu hỏi đến chúng tôi. Sau khi nghiên cứu, đối chiếu với quy định của pháp luật hiện hành, chúng tôi xin đưa ra câu trả lời có tính chất tham khảo như sau:

1. Căn cứ pháp lý:

– Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007

– Luật sửa đổi luật thuế thu nhập cá nhân năm 2012

– Nghị định 140/2016/NĐ- CP;

– Thông tư 301/2016/TT-BTC

2. Nội dung tư vấn:

Theo thông tin bạn cung cấp thì bạn được thừa hưởng phần tài sản là di sản thừa kế của cậu, mợ là nhà và đất khoản 100m2 giá trị khoản 1,5 tỷ. Trong trường hợp này, bạn vẫn phải đóng thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ. Cụ thể:

– Về thuế thu nhập cá nhân: Căn cứ theo quy định tại khoản 9 Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 thì:

"Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:

9. Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng."

Theo đó, thu nhập từ thừa kế bất động sản cũng là một trong nhưng thu nhập được tính thuế thu nhập cá nhân. Và theo Điều 18 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 thì thu nhập chịu thuế từ thừa kế là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế từ thừa kế được xác định là thời điểm đối tượng thừa kế nhận được thừa kế.

Mặt khác, theo quy định tại khoản 4 Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi bổ sung 2014 thì thu nhập từ nhận thừa kế là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau thì được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Như vậy, từ quy định trên khi mà bạn nhận thừa kế từ cậu mợ bạn là nhà và đất khoảng 100m2 giá trị khoảng 1,5 tỷ thì bạn vẫn phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Và căn cứ theo quy định tại Điều 23 Luật thuế sửa đổi năm 2014 về Biểu thuế toàn phần thì thu nhập từ thừa kế sẽ chịu mức thuế suất 10%.

​- Về lệ phí trước bạ: Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Nghị định 140/2016/NĐ- CP về lệ phí trước bạ thì nhà, đất là đối tượng phải chịu lệ phí trước bạ. Do đó, nếu tài sản mà bạn nhận thừa kế từ cậu mợ là nhà, đất phải đăng ký quyền sở hữu theo quy định của Điều 2 Nghị định 140/2016/NĐ-CP thì bạn sẽ phải nộp lệ phí trước bạ. Và trường hợp này của bạn cũng không thuộc trường hợp được miễn lệ phí trước bạ quy định tại khoản 10, Điều 9 Nghị định 140/2016/NĐ-CP như sau:

"Điều 9: Miễn lệ phí trước bạ

…

10. Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất."

Do vậy, căn cứ theo quy định trên thì sau khi bạn nhận được tài sản là di sản thừa kế do cậu mợ để lại và đi tiến hành thủ tục sang tên, đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì bạn sẽ phải nộp lệ phí trước bạ. Và mức thu lệ phí trước bạ đối với nhà và đất là 0,5% theo quy định tại Điều 7 Nghị định 140/2016/NĐ-CP được hướng dẫn bởi Điều 4 Thông tư 301/2016/TT-BTC. Bạn có thể tham khảo quy định trên để biết được mức phí mình phải đóng.

Trên đây là câu trả lời của Hệ Thống Pháp Luật Việt Nam liên quan đến yêu cầu câu hỏi của bạn. Hy vọng câu trả lời của chúng tôi sẽ hữu ích cho bạn.

Nếu có bất cứ vướng mắc gì về pháp lý mời bạn tiếp tục đặt câu hỏi. Chúng tôi luôn sẵn sàng giải đáp.

Trân trọng cảm ơn.

BBT. Hệ Thống Pháp Luật Việt nam