Thuế thu nhập cá nhân khi thừa kế ngoại tệ và nhận quà tặng

Câu trả lời tham khảo:

Hệ thống pháp luật Việt Nam (hethongphapluat.com) xin chân thành cảm ơn bạn đã tin tưởng gửi câu hỏi đến chúng tôi. Sau khi nghiên cứu, đối chiếu với quy định của pháp luật hiện hành, chúng tôi xin đưa ra câu trả lời có tính chất tham khảo như sau:

1. Cơ sở pháp lý:

– Luật luật thuế thu nhập cá nhân;

– Thông tư 111/2013/TT-BTC;

– Thông tư 92/2015/TT-BTC.

2. Luật sư tư vấn:

Tại Điều 4 Luật luật thuế thu nhập cá nhân có quy định một số khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân như sau:

2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.

3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.

4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

5. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.

6. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất. 

7. Thu nhập từ lãi tiền gửi lại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

8. Thu nhập từ kiều hối.

9. Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.

10. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.

11. Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

a) Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;

b) Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

12. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.

13. Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.

14. Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

15. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế. 

16. Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ"

Căn cứ vào các quy định ở trên,thu nhập đối với khoản tiền 2000 USD do con trai tặng, quà tặng 8 triệu và 2 tỉ nhận thừa kế nhà từ bố mẹ của bạn được tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

– Khoản tiền 2 tỉ do thừa kế nhà từ bố mẹ: Vì nhà là bất động sản, nên khoản thu nhập 2 tỉ do thừa kế nhà của bố mẹ bạn sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại khoản 4 Điều 25 Luật thuế thu nhập cá nhân nói trên.

– 2.000 USD do con bạn gửi từ nước ngoài về: Theo hướng dẫn tại điểm h khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC):

"Thu nhập từ kiều hối được miễn thuế là khoản tiền cá nhân nhận được từ nước ngoài do thân nhân là người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người Việt Nam đi lao động, công tác, học tập tại nước ngoài gửi tiền về cho thân nhân ở trong nước".

Vậy khoản tiền do con bạn gửi từ nước ngoài về được coi là kiều hối nên đây cũng là thu nhập được miễn thuế theo khoản 8 Điều 25 Luật thuế thu nhập cá nhân.

– Quà tặng trị giá 8 triệu: Vì bạn không nói rõ quà tặng trị giá 8 triệu có từ đâu nên nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 25 Luật thuế thu nhập cá nhân, bạn sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với món quà này. Theo đó, số thuế phải nộp = Giá trị quà tặng x 10%.

Trên đây là câu trả lời của Hệ Thống Pháp Luật Việt Nam liên quan đến yêu cầu câu hỏi của bạn. Hy vọng câu trả lời của chúng tôi sẽ hữu ích cho bạn.

Nếu có bất cứ vướng mắc gì về pháp lý mời bạn tiếp tục đặt câu hỏi. Chúng tôi luôn sẵn sàng giải đáp.

Trân trọng cảm ơn.

BBT. Hệ Thống Pháp Luật Việt nam